爱保科技“内控合规年”活动开启

爱保科技“内控合规年”活动开启

内部控制是企业管理的一项重要手段。本期【爱保小课堂】将对内部控制原则、要素及措施类型进行科普,让大家对“内控”的概念能有初步了解。

基本知识

内部控制,是指集团及子公司董事会、监事会、管理层和全体员工采取适当措施,合理防范和有效控制经营管理风险,防止公司偏离发展战略和经营目标的机制和过程。

内部控制的目标是合理保证经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进发展战略的实现。

六大原则

1.全面性原则:内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖集团公司及所有子公司的各种业务和事项。

2.重要性原则:内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。

3.制衡性原则:内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

4.适应性原则:内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则:内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

6.风险导向原则:内部控制应当有效识别、评估和管理风险,结合业务经营和管理流程,分析、设计和实施内部控制,建立完善内部控制管理体系。

五大要素

1.内部环境:内部环境是实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2.风险评估:风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。

3.控制活动:控制活动是根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

4.信息与沟通:信息与沟通是及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在集团公司内部、集团公司与各子公司、以及集团与外部之间进行有效沟通。

5.内部监督:内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。

两个措施类型

1.预防性控制

预防性控制是事前控制,是防止错误或损失的第一条防线,通常是在每一笔交易上进行。预防性控制可以是手工控制,也可以是自动控制。如:职责分离、柜面人员检查投保单是否签章确认、手工对大额赔款清单进行核对。

2.发现性控制

也称检查性控制,是事中、事后类控制,目的在于发现在处理过程中,被预防型控制所遗漏的错误。检查性控制可以是人工控制,也可以是自动控制。通常情况下,检查型控制不是针对单笔交易,而是针对某一类已经全部或部分完成的交易。如:银行对账、交易处理错误报告、上级业管部门对于保单承保质量的事后抽查。

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